контрольні заходи нбу

контрольні заходи нбу

Бюджетний кодекс україни передбачає, що в україні фінансовий контроль і аудит та оцінка ефективності використання бюджетних коштів здійснюються на всіх стадіях бюджетного процесу.

Згідно з законом україни про рахункову палату рахункова палата є постійно діючим органом контролю, що утворений верховною радою україни, підпорядкований і підзвітний їй. Оскільки конституцією україни до повноважень верховної ради україни належить контроль за виконанням державного бюджету україни, цей контроль парламент здійснює як безпосередньо, так і через створену ним рахункову палату, яка контролює використання коштів державного бюджету україни від імені верховної ради україни.

за використанням бюджетних коштів у частині фінансування повноважень місцевих державних адміністрацій та делегованих місцевому самоврядуванню повноважень органів виконавчої влади по доходах і видатках. Законом україни про рахункову палату повноваження рахункової палати поширюються на верховну раду україни, органи виконавчої влади, в тому числі їх апарати, національний банк україни, антимонопольний комітет україни, фонд державного майна україни та інші державні органи і установи, створені згідно з законодавством україни.

єднання громадян, недержавні фонди та інші недержавні некомерційні громадські організації у тій частині їх діяльності, яка стосується використання коштів державного бюджету україни.

Язаних з діяльністю верховної ради україни та її апарату, допоміжних органів і служб президента україни та апарату кабінету міністрів україни, а також витрачання коштів державними установами та організаціями, що діють за кордоном і фінансуються за рахунок державного бюджету україни.

Рахункова палата має повноваження щодо організації і проведення оперативного контролю за використанням коштів державного бюджету україни за звітний період; проведення експертизи проектів державного бюджету україни, а також проектів законів та інших нормативних актів, міжнародних договорів україни, загальнодержавних програм та інших документів, що стосуються питань державного бюджету і фінансів україни; здійснення аналізу і дослідження порушень і відхилень бюджетного процесу, підготовки і внесення до верховної ради україни пропозицій щодо їх усунення, а також удосконалення бюджетного законодавства в цілому; направлення матеріалів перевірок, ревізій та обслідувань кабінету міністрів україни, відповідним центральним органам виконавчої влади, національному банку україни, фонду державного майна україни, підприємствам, установам і організаціям для розгляду і вжиття необхідних заходів; порушення перед верховною радою україни, президентом україни, а також органами виконавчої влади клопотання про притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у порушенні вимог чинного законодавства україни, внаслідок чого завдано матеріальної шкоди державі. З огляду на те, що державний бюджет україни складається на основі прогнозних показників надходжень до бюджету, фактичні показники доходів можуть не співпадати з прогнозними.

Факт перевиконання доходної частини державного бюджету україни згідно з бюджетним кодексом україни визнається у разі, якщо за підсумками трьох кварталів показники доходів перевищують враховані у розписі державного бюджету на відповідний період більше ніж на 15 відсотків. Посадові особи органів і підприємств, що перевіряються, у разі відмови або ухилення від своєчасного надання необхідної інформації або документації на вимогу рахункової палати, а також за надання недостовірної інформації підлягають притягненню до відповідальності у порядку, встановленому чинним законодавством україни.

Бюджетний кодекс україни також передбачає надання рахунковій палаті державним казначейством україни місячної, квартальної звітності про виконання державного бюджету україни.

Язкових платежів) та інших доходів до бюджету, про податкову заборгованість, включаючи суми недоїмки та переплат (у галузевому і територіальному розрізі, а також у розрізі джерел доходів та форм власності). інформацію про втрати доходів бюджету внаслідок податкових пільг, а також про суми реструктуризованої та списаної податкової заборгованості (у галузевому і територіальному розрізі, а також у розрізі джерел доходів та форм власності) і суми відстрочених та розстрочених платежів органи стягнення надають рахунковій палаті не пізніше 35 днів після закінчення кварталу.

В свою чергу рахункова палата за встановленими формами щоквартально подає верховній раді україни оперативний звіт про хід виконання державного бюджету україни, в якому наводяться фактичні відомості про формування доходів і проведені витрати у порівнянні з показниками, затвердженими законом про державний бюджет україни поточного року, і показниками за відповідний період або квартал попереднього року.

Протягом двох тижнів з дня офіційного подання кабінетом міністрів україни річного звіту про виконання закону про державний бюджет україни рахункова палата готує висновки щодо використання коштів державного бюджету україни.

Язкових платежів, а також списання та реструктуризації податкової заборгованості, фінансових санкцій та надання відстрочок у здійсненні фінансової політики держави за матеріалами державної податкової адміністрації, державної митної служби, інших органів стягнення; підсумки контрольної роботи рахункової палати за звітний рік з аналітичними висновками, огляд встановлених правопорушень (недоліків) у процесі виконання, оцінку наслідків їх негативного впливу на стан державних фінансів та пропозиції стосовно їх усунення. Верховна рада україни розглядає звіт про виконання закону про державний бюджет україни у двотижневий термін з дня отримання висновків рахункової палати щодо використання коштів державного бюджету україни.

Діяльність щодо контролю за виконанням державного бюджету україни організується і проводиться рахунковою палатою на основі річних і поточних планів, які формуються з урахуванням всіх видів і напрямів діяльності рахункової палати та конкретних доручень верховної ради україни, її комітетів. Язково включається виконання звернень не менш як однієї третини конституційного складу верховної ради україни, поданих у порядку, встановленому регламентом верховної ради україни.

Бюджетний кодекс україни передбачає також здійснення рахунковою палатою зовнішнього контролю та аудиту фінансової та господарської діяльності бюджетних установ в частині контролю за використанням коштів державного бюджету україни.

Реалізація повноважень рахункової палати щодо контролю за використанням бюджетних коштів згідно з законом україни про рахункову палату здійснюється через проведення нею ревізій та перевірок відповідно до функцій, визначених статтею 6 закону україни про рахункову палату.

Якщо перевірка чи ревізія належить до компетенції як рахункової палати, так і іншого державного контрольного органу, вона повинна проводитися ними спільно. За підсумками проведених перевірок і ревізій складаються звіти, за достовірність яких відповідні посадові особи рахункової палати несуть персональну відповідальність. Про результати проведених перевірок і ревізій рахункова палата інформує верховну раду україни, доводить до відома керівників відповідних центральних органів виконавчої влади, підприємств, установ і організацій. Про виявлені факти порушення закону, а також заподіяння державі шкоди рахункова палата інформує верховну раду україни, а у разі виявлення порушень закону, що тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність, за рішенням колегії рахункової палати передає відповідні матеріали до правоохоронних органів. По - перше, національний банк здійснює контроль за додержанням юридичними особами банківського законодавства та власних нормативних актів; по - друге, перевіряє законність та доцільність утворення комерційних банків шляхом їх реєстрації та видачі ліцензій на проведення банківських операцій; по - третє, встановлює для комерційних банків економічні нормативи.

Встановлюються у вигляді нормативного співвідношення між активами і зобов’язаннями банку з урахуванням термінів їх погашення, а також можливості реалізації активів. Встановлюються в процентному відношенні до всіх зобов’язань банку або будь - якої їх частини (за зобов’язаннями комерційного банку цей розмір становить 16, 5 % суми залучених коштів). При визначенні ризику враховується вся сума вкладень і кредитів даному позичальнику, а також видані за його дорученням гарантії, поруки та інші зобов’язання. Важливою функцією національного банку україни є перевірка діяльності комерційних банків шляхом контролю за додержанням ними банківського законодавства. Безпосередньо функцію контролю виконують департамент банківського нагляду національного банку україни, кримське республіканське та обласні управління національного банку україни.

У безспірному порядку стягнути штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу та застосовувати інші економічні санкції відповідно до законодавства; прийняти рішення про виключення з республіканської книги реєстрації банків, валютних бірж та інших фінансово - кредитних установ та про реорганізацію чи ліквідацію. Порядок і умови надання ліцензії на здійснення банківських операцій і видів діяльності комерційним банкам та їх установам, а також порядок і умови, за яких нбу може відмовити в наданні ліцензії та відкликати її, визначається спеціальним положенням про порядок видачі банкам ліцензії на здійснення банківських операцій, затвердженим постановою правління національного банку україни 6 травня 1998 р. Ліцензування являє собою порядок надання дозволу на здійснення окремих чи всіх банківських операцій комерційному банку, який з моменту реєстрації нбу набує статусу юридичної особи.

Ліцензування банківської діяльності здійснюється з метою залучення на ринок банківських послуг україни комерційних банків та банківських установ, умови діяльності яких відповідають встановленим нбу обов’язковим вимогам та діяльність яких не загрожує інтересам їх клієнтів. Клопотання про розширення ліцензії на здійснення банківських операцій (з переліком операцій, які банк бажає виконувати) за підписом голови правління банку; висновок регіонального управління нбу про фінансовий стан банку, його технічну готовність та забезпеченість кваліфікованими спеціалістами для виконання відповідних операцій та ін. Рішення щодо можливості надання ліцензії банкам здійснюється протягом одного місяця з дня отримання нбу клопотання на отримання ліцензії та всіх необхідних документів. Нбу може відмовити банку в наданні ліцензії, якщо за результатами розгляду поданого пакета документів, а для діючого банку — також аналізу діяльності за період, що передує його зверненню до нбу, встановлено, що надана недостовірна або неповна інформація про здійснення операцій може негативно вплинути на діяльність банку, або якщо банк не дотримав умов, передбачених правилами нбу.

Ліцензія набуває чинності з моменту прийняття відповідного рішення комісією з питань нагляду та регулювання діяльності банків нбу та оформлення належлим чином на спеціальному бланку за підписом заступника голови правління нбу.

За надання банками ліцензій та дозволів їх філіям на здійснення банківських операцій встановлена плата у розмірі п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів заробітної плати.

Рішення правління національного банку україни про відкликання ліцензії на здійснення всіх банківських операцій повідомляється всім банкам україни і сповіщається у центральній пресі. Оновлення вимог до побудови та функціонування системи внутрішнього контролю в банках базується на положеннях нової редакції настанов європейського органу банківського нагляду про корпоративне управління (вересень 2017 року) та методологічних засадах міжнародного стандарту coso (committee of sponsoring organizations of the treadway commission). Деталізовано повноваження та обов’язки суб’єктів системи внутрішнього контролю банку; запроваджено вимоги щодо побудови системи внутрішнього контролю банку на основі моделі трьох ліній захисту; деталізовано процедури та види внутрішнього контролю; встановлено критерії впровадження та функціонування компонентів системи внутрішнього контролю банку; визначено критерії оцінки ефективності системи внутрішнього контролю банку; встановлено мінімальний перелік питань, що мають бути врегульовані у внутрішньобанківських документах. Враховуючи обсяг завдань, які банки мають виконати для запровадження вимог положення, постановою нбу передбачений 6 - місячний період імплементації норм положення (до 2 січня 2020 року). Щоб запобігти цьому, національний банк впровадив систему антикризових заходів на час карантину в країні і постійно інформує громадськість про перебіг подій в економіці через власний сайт, сторінки у соцмережах, а також змі. Ми не запроваджуємо жодних обмежень на роботу банків чи проведення ними операцій – видачі коштів з депозитів, надання кредитів, обміну валюти, роботи банкоматів тощо. Національний банк домовився з найбільшими банками, на які приходиться більше 50% всієї філіальної мережі в банківській системі про повне покриття послугами всіх регіонів. Втім, ми також порадили банкам закривати ті відділення, які є сьогодні незавантаженими чи знаходяться у великих торгових центрах і будівлях, що закриті на час карантину.

Водночас, коли ми купували валюту, ми не ламали ринковий тренд на зміцнення гривні, просто згладжували коливання, робили рух більш поступовим, щоб і бізнес, і населення могли нормально планувати свої операції. Коли ситуація змінюється в інший бік, ми не намагаємось фіксувати курс гривні, а проводимо інтервенції з продажу валюти і згладжуємо коливання курсу в бік послаблення. За необхідності ми продовжимо валютні інтервенції для згладжування валютних коливань, у нас немає причин ані для введення валютних обмежень, ані дня кардинальної зміни нашої політики.

По - третє, маємо ще один прихований резерв у вигляді компенсації, отриманої нафтогазом від газпрому, це кошти, які також згодом опиняться в наших міжнародних резервах. Певне падіння цін на наш експорт компенсується як ростом фізичних поставок, так і зниженням цін на енергоносії – нафти і газу, які є головними товарами нашого імпорту.

Розуміючи усю складність ведення бізнесу та потребу в дистанційній роботі чи навіть відпустках за власний рахунок для громадян в умовах карантину, національний банк запропонував банкам ввести особливий пільговий період обслуговування кредитів в період дії карантину для населення та бізнесу (кредитні канікули). За ініціативою нбу верховна рада заборонила з 1 березня по 30 квітня підвищувати відсоткову ставку за користування споживчим кредитом з інших причин, ніж планова зміна плаваючої відсоткової ставки за договором. Також заборонено застосовувати будь - яку відповідальність (штрафи, пені тощо) за прострочення виконання зобов’язань у період з 01 березня 2020 року по 30 квітня 2020 року.

Особливим має бути підхід і до тих галузей, які через карантин повністю втрачають доходи і сьогодні не працюють, та до громадян, які в результаті карантинних заходів та призупинення роботи окремих компаній тимчасово не працюють. Щоб безготівкові платежі були більш вигідними та доступними, національний банк на період карантину скасував тарифи на роботу системи електронних платежів (сеп). Кожна тема заняття передбачає також проведення контролю практичних навичок шляхом перевірки можливості студента використовувати набуті знання під час вирішення практичних завдань, виконання лабораторних робіт. Контролю підлягають також індивідуальні завдання студента, які він отримав на кафедрі та його самостійна робота в позааудиторний час; підсумковий модульний контроль (пмк), який проводять по завершенню вивчення модуля навчальної дисципліни, включає контроль теоретичної та практичної підготовки.

>максимальна кількість балів, яку студент може набрати при вивченні кожного модуля, становить 200, у тому числі за поточну навчальну діяльність – 120 балів, за результатами підсумкового модульного контролю – 80 балів. Кількість балів, яку студент набрав із дисципліни, визначається як середнє арифметичне кількості балів з усіх модулів дисципліни (сума балів за всі модулі ділиться на кількість модулів дисципліни). Оцінка fx виставляється студентам, які набрали мінімальну кількість балів за поточну навчальну діяльність, але яким не зарахований підсумковий модульний контроль. Ця категорія студентів має право на перескладання підсумкового модульного контролю за затвердженим графіком під час зимових або літніх канікул упродовж двох тижнів після завершення семестру, або навчального року.

Оцінку f виставляють студентам, які відвідали всі аудиторні заняття з модуля, але не набрали мінімальну кількість балів за поточну навчальну діяльність і не допущені до підсумкового модульного контролю. За дозволом проректора з науково - педагогічної роботи студент може підвищити оцінку з дисципліни шляхом перескладання підсумкового модульного контролю (не більше трьох разів за весь період навчання). Поточний контроль здійснюється під час проведення практичних, лабораторних, семінарських занять і передбачає перевірку рівня знань, умінь і навичок у середньому в 100 % студентів під час кожного заняття. Семестровий контроль проводиться у формах семестрового екзамену, диференційованого заліку або заліку з конкретної навчальної дисципліни після її вивчення в обсязі, визначеному навчальним планом і навчальною програмою. Семестрові іспити складаються студентами під час екзаменаційних сесій за розкладом, який доводиться до їх відома не пізніше ніж за місяць до початку сесії. Державна атестація випускників проводиться з метою визначення відповідності показників якості вищої медичної (фармацевтичної) освіти вимогам державних стандартів вищої освіти після завершення навчання за відповідними освітньо - професійними програмами.

Державна атестація здійснюється державною екзаменаційною комісією (на етапі додипломної підготовки фахівців) та державною атестаційною комісією (на етапі післядипломної підготовки в інтернатурі). Нормативною формою державної атестації випускників вищих медичних (фармацевтичних) навчальних закладів та факультетів університетів (інститутів) є стандартизований тестовий та практично - орієнтований державні іспити.

Стандартизований тестовий державний іспит – ліцензійний інтегрований іспит, включає тестові іспити крок - 1 і крок - 2 відповідно до вимог освітньо - кваліфікаційного рівня підготовки фахівця. Тестовим державним іспитом вимірюються показники якості фахової компоненти базової і повної вищої освіти за медичним і фармацевтичним спрямуванням та встановлюється мінімальний рівень професійної компетентності, необхідний для присвоєння кваліфікації фахівця відповідного освітньо - кваліфікаційного рівня. Практично - орієнтованим державним іспитом оцінюється якість вирішення типових задач діяльності фахівця в умовах, що наближені до професійної діяльності. Студентам, які одержали під час сесії не більше двох незадовільних оцінок, дозволяється ліквідувати академзаборгованість до початку наступного семестру.